Tabla de Retenciones en la Fuente 2025 en Colombia
La retención en la fuente es un mecanismo tributario clave en Colombia que permite al Estado recaudar anticipadamente el impuesto sobre la renta y otros tributos al momento de realizar ciertos pagos. Para 2025, las tarifas y bases mínimas se actualizan con base en la Unidad de Valor Tributario (UVT) fijada para ese año. Conocer la tabla de retención en la fuente 2025 es fundamental para empresarios, contadores y profesionales que gestionan pagos y obligaciones fiscales, para evitar errores en el cálculo, declaración y pago de impuestos.
¿Qué es la retención en la fuente y por qué es importante?
La retención en la fuente es una deducción que se practica al momento de efectuar determinados pagos o abonos en cuenta y que el agente retenedor entrega al Estado como anticipo del impuesto que debe pagar el beneficiario final. Está regulada en el Estatuto Tributario colombiano y busca asegurar que una parte del tributo se recaude durante el mismo periodo gravable en que se causa.
Este mecanismo aplica para diferentes conceptos como compras, servicios, honorarios, arrendamientos, salarios, entre otros, y afecta tanto a personas naturales como a jurídicas.
Tabla de Retención en la Fuente 2025 (Tarifas y bases mínimas)
Para el año gravable 2025, la UVT fue fijada en $49.799, valor que se usa como base para calcular umbrales y tarifas.
Aquí te presentamos las principales tarifas que debes tener en cuenta (estas corresponden a los conceptos más usados por empresas y emprendedores).
Principales tarifas
| Concepto | Base mínima (UVT) | Base en pesos (COP) | Tarifa de retención |
|---|---|---|---|
| Compras generales (declarantes). | 27 UVT | $498.000 | 2.50% |
| Compras generales (no declarantes). | 27 UVT | $498.000 | 3.50% |
| Compras con tarjeta débito / crédito | 0 UVT | $0 | 1.50% |
| Servicios generales (declarantes). | 4 UVT | $100.000 | 4.00% |
| Servicios generales (no declarantes). | 4UVT | $100.000 | 6.00% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas). | 0 UVT | $0 | 11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes). | 0 UVT | $0 | 10% |
| Arriendo de bienes muebles | 0 UVT | $0 | 4.00% |
| Arriendo de bienes inmuebles | 10 UVT | $498.000 | 3.50% |
| Otros ingresos tributarios (Declarantes) | 10 UVT | $498.000 | 2.50% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 10 UVT | $498.000 | 3.50% |
Nota: Esta tabla resume los casos más usados en la práctica.
Cambios normativos relevantes en 2025
En 2025 entró en vigor el Decreto 572 de 2025, publicado el 28 de mayo, cambió las tarifas de autorretención en la fuente según la actividad económica, y estableció modificaciones en la retención en la fuente que iniciaron a regir desde el 1 de junio de 2025. Este decreto redujo las bases mínimas sujetas a retención para varios conceptos, ampliando el universo de pagos sujetos a retención en la fuente y ajustando algunos umbrales de UVT.
Una de las principales modificaciones fue la reducción de la base mínima para retención sobre servicios de 4 UVT a 2 UVT (aproximadamente $99.598 COP), lo que significa que más pagos por servicios pueden quedar sujetos a retención en la fuente.
¿Cómo se aplica la retención en la fuente?
Para practicar la retención en la fuente correctamente debes:
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Identificar si el pago está sujeto a retención según el concepto (compra, servicio, honorarios, arrendamiento, etc.).
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Verificar la base mínima en UVT y su equivalente en pesos.
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Calcular la retención aplicando la tarifa correspondiente sobre el valor total del pago.
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Descontar el monto retenido antes de pagar al beneficiario.
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Declarar y pagar el valor retenido ante la DIAN dentro de los plazos establecidos.
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Expedir certificados de retención a los beneficiarios como soporte para su declaración de renta.
Retención en salarios (tabla de ingresos laborales)
Además de las retenciones por compras o servicios, en 2025 sigue vigente la retención en la fuente por salarios, la cual se aplica con base en rangos progresivos de ingresos laborales expresados en UVT, conforme a lo establecido en el Estatuto Tributario. Las tarifas varían según el nivel de ingresos del trabajador y se calculan como un anticipo del impuesto sobre la renta.
Para consultar los rangos actualizados y las tarifas oficiales vigentes, es recomendable revisar directamente la tabla publicada en el Estatuto Tributario, disponible aquí.
Consejos prácticos para empresarios y contadores
🟣 Ajusta tu plan de cuentas para reflejar las bases y tarifas de la retención 2025.
🟣 Revisa tus contratos y facturas, asegura que los pagos mayores a las bases mínimas estén sujetos a retención para evitar sanciones.
🟣 Emite y conserva los certificados de retención para efectos de declaración de renta del beneficiario.
🟣 Cumple con las fechas de presentación y pago mensual de las retenciones ante la DIAN.
La tabla de retención en la fuente 2025 en Colombia es una herramienta fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias de tu empresa. Conocer las bases mínimas, las tarifas aplicables y los cambios normativos, especialmente los introducidos por el Decreto 572 de 2025, te permite aplicar correctamente la retención, evitar sanciones y optimizar la gestión fiscal.
Siempre verifica anualmente estos valores y ajusta tus procesos contables y financieros conforme a las actualizaciones oficiales de la DIAN y el Estatuto Tributario.