Tabla de Impuestos 2026 en Colombia
En Colombia, la tabla de impuestos 2026 no es un documento único publicado de forma independiente por la DIAN, sino el conjunto de valores, topes y referencias tributarias actualizadas para 2026 que permiten calcular impuestos como la declaración de renta, retenciones en la fuente, responsabilidad de IVA y sanciones. Estos valores dependen principalmente de la Unidad de Valor Tributario (UVT), cuyo monto oficial para 2026 fue fijado por la DIAN en $52.374 pesos colombianos mediante la Resolución 000238 de 2025, y sirve como base para múltiples obligaciones fiscales.
¿Qué es la UVT y por qué es clave en la tabla de impuestos 2026?
La Unidad de Valor Tributario (UVT) es un valor de referencia que actualiza anualmente el marco tributario colombiano. La DIAN la usa para:
🟣 Determinar límites y tarifas de impuestos (renta, retenciones, IVA, etc.).
🟣 Actualizar sanciones tributarias.
🟣 Establecer topes para declarar impuestos.
🟣 Definir requisitos de responsabilidad tributaria.
Para el año gravable 2026, la UVT quedó establecida en $52.374 COP, lo que implica que todos los umbrales basados en UVT aumentan respecto a 2025.
Valores de referencia en la tabla de impuestos 2026
A continuación, presentamos los valores clave que derivan de la UVT 2026 y que son usados como referencia para determinar obligaciones tributarias
| Concepto | UVT 2026 | Valor en pesos |
|---|---|---|
| Sanción mínima tributaria (10 UVT) | 10 | $523.740 |
| Tope ingresos brutos para declarar IVA | 3.500 | $183.309.000 |
| Responsables IVA (límite superior) | 3.500 | $183.309.000 |
| Límite ingresos brutos RST máximo | 100.000 | $5.237.400.000 |
| Tope para declarar renta (ingresos brutos) | 1.400 | $73.323.600 |
| Patrimonio bruto mínimo para declarar renta | 4.500 | $235.683.000 |
| Deducción por dependiente (máx. 4) | 72 (por dependiente) | $3.770.928 |
Esta tabla no es normativa por sí misma, sino un compendio de valores tributarios usados en múltiples cálculos según el Estatuto Tributario y la DIAN.
Impuesto sobre la renta y responsabilidad de declarar en 2026
Para la declaración de renta en 2026 (por el año gravable 2025)
🟡 Ingresos brutos superiores a 1.400 UVT ($73.323.600) causan obligación de declarar renta.
🟡 Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT ($235.683.000) obliga también a declarar.
🟡 Consumos con tarjeta de crédito, compras, consignaciones bancarias o depósitos mayores a 1.400 UVT se suman a los criterios para declarar.
Esto significa que las personas naturales que superen estos umbrales deben cumplir con la declaración de renta ante la DIAN.
Retención en la fuente y otros topes
La tabla de impuestos relacionada con retención en la fuente a título de renta también se ajusta con la UVT 2026
🟣 Base mínima para retención de servicios generales 2 UVT ($104.748)
🟣 Base mínima para retención por compras 10 UVT ($523.740)
Estas retenciones se practican “por pagos y abonos en cuenta” y son parte del anticipo del impuesto de renta.
Según normativa vigente, los rangos y tarifas de la retención sobre pagos por salarios, se encuentra en la tabla progresiva del artículo 383 del Estatuto Tributario, los cuales siguen vinculados a umbrales como 95 UVT como base para retención sobre salarios ($4.975.530 mensuales).
Impuesto al Valor Agregado (IVA) y responsabilidad por ingresos
El IVA en Colombia tiene una tarifa general del 19%, y el valor de la UVT 2026 juega un papel bien importante, porque define también:
🟡 El límite de ingresos brutos para ser responsable del IVA: 3.500 UVT ($183.309.000).
Con ello, toda persona natural que supere ese tope pasa a ser responsables de IVA y por tanto a declarar IVA. Si prestas bienes o servicios sujetos a IVA y tus ingresos superan este límite, debes cumplir con todas las obligaciones correspondientes ante la DIAN, incluyendo declaración y pago.
Consejos prácticos para empresarios y contadores
⭐ Ajusta tus sistemas contables incluyendo el valor UVT 2026 ($52.374) como variable en todos tus cálculos tributarios.
⭐ Revisa tus ingresos y patrimonio frente a los topes de 1.400 UVT y 4.500 UVT para determinar obligaciones de renta.
⭐ Planifica las retenciones usando los valores mínimos de retención (como 2 UVT o 10 UVT) para evitar sanciones por errores.
⭐ Determina la responsabilidad de IVA analizando tus ingresos brutos con el límite de 3.500 UVT.
La tabla de impuestos 2026 en Colombia está anclada al valor oficial de la UVT 2026 ($52.374) y a los topes tributarios que esta determina en múltiples obligaciones fiscales, como renta, retenciones e IVA. Conocer estos valores y su uso real en los cálculos tributarios es esencial para una planificación fiscal eficiente y cumplimiento oportuno ante la DIAN.