Tabla de Impuestos 2025 en Colombia: guía completa para empresarios y contadores
Entender la tabla de impuestos 2025 en Colombia es crucial para planear la gestión fiscal de cualquier empresa o persona natural. Las tablas de impuestos reflejan las tarifas, rangos y bases que se usan para calcular el impuesto sobre la renta, el IVA, la retención en la fuente y otros tributos clave en el país durante el año 2025, con base en la normativa vigente y los valores oficiales de la Unidad de Valor Tributario (UVT).
¿Qué son las tablas de impuestos y para qué sirven?
Las tablas de impuestos son estructuras que muestran rangos de ingresos o bases con sus correspondientes tasas o tarifas tributarias que aplican en Colombia para un año determinado, estas tablas te permiten:
🟣 Determinar la tarifa del impuesto de renta según el nivel de ingresos.
🟣 Establece tarifas de IVA según el tipo de producto o servicio.
🟣 Detalla los porcentajes de retenciones en la fuente a aplicar por conceptos.
🟣 Ayudar a planear la carga tributaria y tomar decisiones financieras informadas.
Impuesto sobre la renta para personas naturales
Para la declaración de renta del año gravable 2024 (que se presenta en 2025), la tarifa del impuesto de renta para personas naturales se estructura en rangos progresivos de UVT (Unidad de Valor Tributario) asì:
| Rango en UVT | Tarifa marginal |
|---|---|
| Hasta 1.090 | 0% |
| > 1.090 hasta 1.700 UVT | 19% |
| > 1.700 hasta 4.100 UVT | 28% |
| > 4.100 hasta 8.670 UVT | 33% |
| > 8.670 hasta 18.970 UVT | 35% |
| > 18.970 hasta 31.000 UVT | 37% |
| Más de 31.000 UVT | 39% |
Estas tarifas se aplican de forma progresiva: a medida que aumentan los ingresos, la tasa impositiva aumenta en los tramos superiores.
Impuesto sobre la renta para personas jurídicas
La tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas (empresas) en Colombia para el año gravable 2025 se mantiene en 35% sobre las utilidades netas de la empresa.
Esto significa que las empresas clasificadas bajo el régimen ordinario tributan el 35% de sus utilidades después de depurar la utilidad contable, establece una utilidad fiscal la cual se obtiene de restar costos, deducciones, y demás partidas permitidas por la normativa tributaria.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
En Colombia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava el consumo de bienes y servicios, y su tarifa general es del 19%. También existen tarifas diferenciales:
🟡 5% Para ciertos bienes y servicios básicos.
🟡 0% Para exportaciones y otros bienes/servicios exentos.
El IVA se calcula aplicando la tarifa al valor de la venta o prestación del servicio, y las empresas actúan como agentes de recaudo mediante la factura electrónica emitida a los clientes.
Retención en la Fuente
La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual el pagador retiene una parte del pago que hace a terceros como anticipo del impuesto de renta o IVA. Para 2025, las tablas de retención incluyen:
🟣 Compras generales: tarifas desde 2.5% a 3.5% dependiendo de si el beneficiario es declarante de renta.
🟣 Compras con tarjeta débito/crédito: 1.5%.
🟣 Bienes agrícolas sin procesamiento industrial: tarifas específicas según la base mínima en UVT.
Las bases mínimas en UVT y tarifas se actualizan cada año según la DIAN y pueden verse en tablas detalladas aquí.
Otros impuestos relevantes y tasas indicativas
Aunque no forman parte de una “tabla” consolidada obligatoria para todos, estos impuestos tienen tarifas establecidas que también son importantes para el año 2025:
🟡 Impuesto de industria y comercio (ICA)
Es un tributo municipal, con tarifas variables según el municipio y la actividad económica (no hay tabla nacional única).
🟡 Gravamen a los movimientos financieros (GMF o 4×1000)
Se aplica una tarifa de 0.4% (4×1000) sobre ciertos movimientos financieros, con algunas exenciones por tipo de cuenta o situación del titular tales como:
✅ Una cuenta de ahorros exenta, hasta un tope mensual (aprox. 350 UVT)
✅ Traslados entre cuentas del mismo titular en el mismo banco (en ciertos casos)
✅ Algunos pagos del Estado (subsidios, programas sociales)
✅ Cuentas de nómina exentas, si están registradas.
⚠️ Para que aplique la exención, la cuenta debe estar marcada como exenta en el banco.
🟡 Régimen Simple de Tributación (RST)
Las tarifas dependen del grupo de actividad económica y el rango de ingresos brutos de la empresa, según el régimen especial.
¿Cuál es la importancia de usar estas tablas en la práctica?
🟣 Cálculo del impuesto de renta: Las personas naturales y jurídicas usan las tablas de ingresos y tarifas para determinar cuánto deben pagar anualmente.
🟣 Cumplimiento tributario: Las empresas utilizan estas tarifas para calcular anticipos y retenciones en la fuente durante el año.
🟣 Planificación fiscal: Conocer las tarifas de IVA, renta y retención ayuda a proyectar obligaciones fiscales y administrar mejor el flujo de caja.
La tabla de impuestos 2025 en Colombia agrupa las principales tarifas y estructuras tributarias aplicables a personas naturales y jurídicas, en impuestos como la renta, IVA y retención en la fuente. Estas tablas son esenciales para hacer cálculos precisos, cumplir con las obligaciones ante la DIAN y tomar decisiones fiscales estratégicas durante todo el año.