Conoce todo sobre el Impuesto Nacional al Consumo

Llegó el nuevo año 2023 y un sin fin de dudas en lo que respecta al impuesto nacional al consumo. Si quieres saber todo sobre este tema, quédate porque hablaremos de sus características, hecho generador, responsables, base gravable y tarifas. 

¡Comencemos! 😎

¿Qué es el impuesto nacional al consumo?

Es un impuesto que se impone por consumir determinados bienes y servicios. Nació gracias a la Ley de reforma tributaria 1607 de 2012, que entró en vigencia el 1 de enero del 2013.

Dicho impuesto se genera una única vez en todo el proceso de la producción hasta la venta al consumidor final. El usuario final del servicio o producto deberá ser quien pague este impuesto.

¿Cuáles son las características del impuesto nacional al consumo?

Sus principales características son las siguientes:

 🔶Utiliza objetividad: el impuesto omite las cualidades personales del sujeto pasivo al momento de determinar el valor del impuesto. 

 🔶Es proporcional: es decir, que las operaciones gravadas están establecidas a través de una tarifa fija. 

 🔶Instantáneo: el hecho generador se refleja a través de cada venta.

¿Cuál es el hecho generador del impuesto nacional al consumo?

El hecho generador de este consumo es la prestación del servicio, la venta al consumidor final o también la importación del producto por parte del consumidor final en los siguientes servicios y bienes:

🔷Prestación de servicios de telefonía móvil, internet y servicios de datos. 

🔷Venta de algunos bienes corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, que son realizados por los fabricantes o que son importados.   

🔷Servicio de comidas y bebidas elaboradas en restaurantes, panaderías, cafeterías o fruterías que sean para consumo dentro del establecimiento o para servicio a domicilio. También están incluidos los servicios de catering, como también el expendio de bebidas alcohólicas dentro de bares o discotecas.

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¿Quiénes son los responsables del impuesto nacional al consumo?

• El vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo.
• El intermediario en la venta de vehículos usados.
• El prestador del servicio de expendio de bebidas y comidas.
• El prestamista de servicio de telefonía móvil e internet.
• El importador como usuario final. 

Así lo establece el artículo 512-1 del estatuto tributario “«Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía móvil, datos y/o internet y navegación móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehículos usados el intermediario profesional.»

¿Y los que no son responsables del impuesto al consumo? 🤔

Los que no tienen la responsabilidad de pagar el impuesto al consumo son todas aquellas personas naturales que presten servicios de bares o restaurantes que cumplas con los siguientes requisitos:

🎇Que el año anterior hubieran tenido ingresos brutos totales inferiores a (3.500) UVT.

🎇Tengan máximo un establecimiento de comercio, sede o local donde ejecutan la actividad. 

*Establecido por el artículo 512-13 del estatuto tributario. 

¿Cuál es la base gravable del impuesto nacional al consumo?

Es el valor de la venta del bien o servicio, excepto el impuesto a las ventas, como es el caso de los servicios de telefonía móvil. Por otro lado, y según el artículo 512-3 para el caso de los vehículos señala que “«será el valor total del bien, incluidos todos los accesorios de fábrica que hagan parte del valor total pagado por el adquirente, sin Incluir el impuesto a las ventas.»

¿Cuáles son las tarifas del impuesto nacional al consumo?

👉Son tres tarifas que tiene el impuesto al consumo. Conoce cuáles son:

1). Tarifa del 16%

• Los vehículos tipo familiar como camperos, cuyo valor FOB sea igual o superior a 30.000 USD

• Aeronaves, planeadores no propulsados con motor de uso privado. 
• Vehículos espaciales como helicópteroso aviones incluidos los satélites de uso privado. 

2): Tarifa del 8%

• Vehículos de tipo familia o pick-up cuyo valor FOB sea igual o superior a los 30.000 USD. 

• Yates, barcos de recreo, botes o canoas.
• Motos de pistón superior a 200 c.c
• Restaurantes.

3). Tarifa del 4%

• Internet
• Telefonía y navegación móvil.

Impuesto al consumo en bolsas plásticas

El artículo 512-15 del estatuto tributario establece que la entrega de cualquier tipo de bolsa plástica para llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales, tendrá su impuesto correspondiente.

De acuerdo con lo anterior, el impuesto se paga cuando un cliente de un establecimiento utilice una bolsa plástica para empacar los productos que compre. 

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Tarifa del impuesto al consumo de bolsas plásticas

Según lo establecido en el artículo 512-15 estas son las tarifas:

Si quieres saber más información sobre este tema, visita este artículo.

Hemos llegado al final del blog. Muchas gracias por leernos hasta aquí, esperamos que la información haya sido de mucho valor para ti como profesional de las ciencias contables o empresario. 🤝

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