27 de julio de 2022
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El ABC de la declaración de activos en el exterior 2022

27 de julio de 2022

Si aún tienes dudas sobre quiénes están obligados a reportar la declaración de activos en el exterior y deseas conocer los plazos establecidos, quédate a leer este artículo porque te explicaremos todo lo que necesitas saber.

Empecemos por lo básico. 🤗

Dicha declaración es anual e informativa y obligatoria que deben presentar los contribuyentes (personas jurídicas y naturales) que poseen activos en el exterior y basados en la realidad económica con corte al 01 de enero del mismo año en el que debe presentarse esta declaración.

 ¿Cuándo fue creada esta declaración?

Fue creada por el artículo 42 de la ley 1739 de 2014, que posteriormente adicionó el numeral 5 al artículo 574 del Estatuto Tributario, lo cual en su reglamentación exige diligenciar el formulario 160 donde se debe declarar de forma general los activos cuando estos tienen un valor inferior a 3.580 Uvt.

Si de lo contrario, los activos en el exterior superan los 3.580 Uvt se debe detallar cada uno de ellos con el propósito de identificarlos.

«La obligación de presentar declaración de activos en el exterior solamente será aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseídos a 1 de enero de cada año sea superior a dos mil (2.000) UVT.»

Ahora sí, entremos en materia. 🧠

¿Quiénes deben presentar la declaración de activos en el exterior?

Si eres un contribuyente que tiene activos en el exterior de cualquier naturaleza y supere el monto de 2.000 Uvt, debes presentar dicha declaración.

Para tener en cuenta:

El parágrafo de artículo 607 del Estatuto Tributario establecido por la Ley 2010 de 2019 señala que:

«La obligación de presentar declaración de activos en el exterior solamente será aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseídos a 1 de enero de cada año sea superior a dos mil (2.000) UVT.»

Es decir que, si al 01 de enero del 2022, tuviste activos en el exterior por valor superior a 2.000 Uvt, debes presentar la declaración en el 2022.

Te invitamos a ver el siguiente video para aprender más.

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¿Cuándo se debe presentar la declaración de activos en el exterior?

La obligación debe ser presentada el mismo año en que se causa la obligación.

Recordemos que la obligación se causa el 01 de enero de cada año, y ese mismo año se debe presentar la declaración en las fechas que indica el calendario tributario.

Por ejemplo, la obligación del 2022 se causa el 01 de enero de 2022,  y la declaración se presenta en el mismo 2022.

Dato curioso:  Las fechas de presentación de la declaración de activos fijos en el exterior, son las mismas fechas para la presentación de la declaración de renta personas naturales, jurídicas, y grandes contribuyentes según sea el caso.

¿Qué pasa si no presento la declaración de activos en el exterior? 🤔

Si el contribuyente estando obligado a presentar la declaración, no realiza la presentación de la declaración anual de activos, se hace acreedor de la sanción por no declarar, regulada en el artículo 643 del Estatuto Tributario numeral 8 indica que:

«En el caso de que la omisión se refiera a la declaración anual de activos en el exterior, al cinco por ciento (5%) del patrimonio bruto que figure en la última declaración del impuesto sobre la renta y complementarios presentada.»

«Al cinco por ciento (5%) del patrimonio bruto que determine la Administración Tributaria por el período a que corresponda la declaración no presentada, el que fuere superior.»

Entonces la normatividad tributaria, también regula las sanciones por extemporaneidad o por corrección, las cuales están expresas en los artículos 641 y 651 del estatuto tributario.

Lee toda la información aquí.

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La declaración de activos en el exterior fue creada por el artículo 42 de la ley 1739 de 2014, que posteriormente adicionó el numeral 5 al artículo 574 del Estatuto Tributario.

Conoce todos los plazos para presentar la declaración 👇

De acuerdo con el decreto 1778 del 21 de diciembre de 2021 se establecieron los vencimientos para presentar la declaración anual por el año 2022, quedando así:

Grandes contribuyentes.

Deben presentar la declaración del año gravable del 2022 en las siguientes fechas:

Último dígitoHasta el día
17 de abril 2022
28 de abril 2022
311 de abril 2022
412 de abril 2022
513 de abril 2022
618 de abril 2022
719 de abril 2022
820 de abril 2022
921 de abril 2022
022 de abril 2022

Personas jurídicas.

A diferencia de los grandes contribuyentes, deben presentar la declaración anual en estas fechas:

Últimos dígitos del NITHasta el día
01 al 057 de abril de 2022
06 al 108 de abril de 2022
11 al 1511 de abril de 2022
16 al 2012 de abril de 2022
21 al 2513 de abril de 2022
26 al 3018 de abril de 2022
31 al 3519 de abril de 2022
36 al 4020 de abril de 2022
41 al 4521 de abril de 2022
46 al 5022 de abril de 2022
51 al 5525 de abril de 2022
56 al 6026 de abril de 2022
61 al 6527 de abril de 2022
66 al 7028 de abril de 2022
71 al 7529 de abril de 2022
76 al 802 de mayo de 2022
81 al 853 de mayo de 2022
86 al 904 de mayo de 2022
91 al 955 de mayo de 2022
96 al 006 de mayo de 2022

Personas naturales.

Por último, este grupo debe presentar la declaración en las siguientes fechas:

Último dígito NITPlazo para declarar
01 y 029 de agosto de 2022
03 y 0410 de agosto de 2022
05 y 0611 de agosto de 2022
07 y 0812 de agosto de 2022
09 y 1016 de agosto de 2022
11 y 1217 de agosto de 2022
13 y 1418 de agosto de 2022
15 y 1619 de agosto de 2022
17 y 1822 de agosto de 2022
19 y 2023 de agosto de 2022
21 y 2224 de agosto de 2022
23 y 2425 de agosto de 2022
25 y 2626 de agosto de 2022
27 y 2829 de agosto de 2022
29 y 3030 de agosto de 2022
31 y 3231 de agosto de 2022
33 y 341 de septiembre de 2022
35 y 362 de septiembre de 2022
37 y 385 de septiembre de 2022
39 y 406 de septiembre de 2022
41 y 427 de septiembre de 2022
43 y 448 de septiembre de 2022
45 y 469 de septiembre de 2022
47 y 4812 de septiembre de 2022
49 y 5013 de septiembre de 2022
51 y 5214 de septiembre de 2022
53 y 5415 de septiembre de 2022
55 y 5616 de septiembre de 2022
57 y 5819 de septiembre de 2022
59 y 6020 de septiembre de 2022
61 y 6221 de septiembre de 2022
63 y 6422 de septiembre de 2022
65 y 6623 de septiembre de 2022
67 y 6826 de septiembre de 2022
69 y 7027 de septiembre de 2022
71 y 7228 de septiembre de 2022
73 y 7429 de septiembre de 2022
75 y 7630 de septiembre de 2022
77 y 783 de octubre de 2022
79 y 804 de octubre de 2022
81 y 825 de octubre de 2022
83 y 846 de octubre de 2022
85 y 867 de octubre de 2022
87 y 8810 de octubre de 2022
89 y 9011 de octubre de 2022
91 y 9212 de octubre de 2022
93 y 9413 de octubre de 2022
95 y 9614 de octubre de 2022
97 y 9818 de octubre de 2022
99 y 0019 de octubre de 2022

Consulta más información aquí.

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